Bei der Übertragung von Vermögen ist es dringend geboten, stets die Steuerlast im Blick zu haben. Hier lässt sich vieles optimieren, allerdings ist das Gebiet unübersichtlich, kompliziert und schnelllebig.

Das FamRZ-Buch ist ein kompakter Leitfaden zur Steueroptimierung bei Vermögensübertragungen und Nachfolgeregelungen samt Beispielsfällen und Praxistipps. Eine verständliche Anleitung mit praxistauglichen Lösungen, nach Lebenssachverhalten und Zeitpunkten (vor/nach Erbfall) geordnet, u.a.:

• Privater Bereich: Steuerklasse – Freibeträge – Bewertung – Familienrecht (v.a. Güterstand) – Vorweggenommene Erbfolge – Steueroptimiertes Testieren – Lebensversicherungen – Ausschlagung – Pflichtteilsanspruch – Bankguthaben u.v.m.
• Unternehmensnachfolge: Steuerbefreiung nach §§ 13a ff. ErbStG – Vorweggenommene Erbfolge – Unternehmertestament – Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen – Realteilung – Ausscheiden gegen Abfindung – Verfügung Nachlass/Erbteil u.v.m.
• Gefahrenquellen: Latente Ertragsteuer (u.a. Betriebsaufspaltung, Spekulationsfristen) – latente Umsatz- und Grunderwerbsteuer – verlorene Verlustvorträge – internationale Aspekte u.v.m.

Die neuen, spezialisierten Autoren haben den Band grundlegend aktualisiert, inkl. MoPeG (seit 1.1.2024). Fazit: Eine wertvolle Hilfe für Berater wie auch für interessierte Laien.

Inhalt_Opris_Krause.pdf

... zur 2. Auflage:

 „... Das Buch richtet sich nicht nur an Berater, wie z. B. Rechtsanwälte, sondern auch an interessierte Laien, die sich mit dem ErbStG auseinandersetzen möchten. Dabei soll das Werk keine vertiefte Problemerörterung darstellen, sondern eine konzentrierte in die Breite gehende Übersicht über das ErbStG. Es ist schulbuchmäßig und leicht nachvollziehbar geschrieben, so dass der Inhalt sehr verständlich übermittelt wird. Somit können auch steuerrechtliche Laien ohne ein umfangreiches juristisches Hintergrundwissen den Inhalt des Buches erfassen. Besonders hervorzuheben sind in dieser Auflage die diversen Fälle bzw. Praxisbeispiele mit den entsprechenden Lösungen, sowie die Praxistipps und zahlreiche anschauliche Tabellen. Diese machen das Buch praktikabel. Das Werk stellt eine verständliche Anleitung dar, welche praxistaugliche Lösungen aufzeigt und sowohl nach Lebenssachverhalten als auch zeitlich geordnet ist. Ferner überzeugt vor allem der letzte Teil des Buches, in dem auf typische praxisrelevante Gefahrenquellen bzw. Stolperfallen hingewiesen wird. Daneben spricht die Aktualität für das Werk. So ist in diesem u. a. das am 1.1.2024 in Kraft getretene neue Personengesellschaftsrecht (MoPeG) berücksichtigt worden. Somit beruht es auf der aktuellen Gesetzeslage und ist dementsprechend direkt auf die Praxis übertragbar. Die Gestaltungsempfehlungen sind fundiert und anschaulich mit Beispielen erörtert. Damit lassen sich die Gestaltungsempfehlungen in der Praxis einfach umsetzen. (...)

Dieses Werk ist als breit gefächerter Überblick über die steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen des Erbrechts und Schenkungsrechts eine absolute Empfehlung."

(RA/StB Wolf-Dieter Tölle, Notar, FA für Steuerrecht und Erbrecht, NWB-EV 4/2024, 123)

„(...) Die Autoren wollen mit ihrem Buch, wie sie im Vorwort schreiben, ,,keine vertiefte Problemerörterung bieten, sondern eine konzentrierte und in die Breite gehende Übersicht des ErbStG". Dies gelingt für ein Buch mit ca. 130 Seiten angesichts einer doch sehr komplexen Rechtsmaterie außerordentlich gut. (...)

Die verschiedenen Gestaltungsmöglichkeiten werden angesprochen und - dem Umfang des Werks geschuldet - zumeist recht kurz dargestellt. Sehr anschaulich wird die Darstellung aber dadurch, dass häufig kleinere Fallbeispiele vorangestellt werden, die anschließend gelöst werden. So bleibt es nicht bei einer theoretischen Darstellung, sondern die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Gestaltungen werden dem Leser praxisnah gezeigt. (...)

Insgesamt empfiehlt sich das Buch für Anwender, die sich einen ersten Überblick über steuerlich mögliche Gestaltungsoptionen verschaffen wollen. Positiv hervorzuheben ist, dass sich die Autoren nicht auf die erbschaftsteuerlichen Gestaltungsoptionen beschränken, sondern auch auf Ertragsteuerrisiken hinweisen, die bei einer rein erbschaftsteuerlichen Gestaltung gerne übersehen werden.

Ebenso empfehlenswert ist das Buch für überwiegend zivilrechtlich tätige Kolleginnen und Kollegen, die im Rahmen der Nachfolgeberatung mit dem steuerlichen Berater des Mandanten zusammenarbeiten. Sie können sich aufgrund der komprimierten Darstellung der Materie und der vielen Fallbeispiele schnell und gezielt einen Überblick darüber verschaffen, worauf es in der jeweiligen Situation steuerlich ankommt."

(RA/FA StR und ErbR Dr. Guido Holler, ErbR 2024, 491 f.)

„... Alles in allem: Der Band ist außerordentlich informativ und bietet vielfältige Denkanstöße. (...) Ein für den Praktiker nachdrücklich zu empfehlender Band."

(Richter am KG Dr. Martin Menne, MittBayNot 2024, 442 f.)

„... Mit diesem Buch wird man keine komplizierten Fälle lösen können, aber es bietet einen hervorragenden Überblick über das Thema. Nach meiner Erfahrung lohnt es sich, das Buch einfach einmal ganz zu lesen, für mich hat es sich jedenfalls gelohnt.

Ich möchte dieses Buch daher all denjenigen empfehlen, die nicht alltäglich vertiefte Probleme im Erbschaftsteuerrecht lösen müssen, sondern sich nur einen Überblick verschaffen oder die eigenen Kenntnisse auffrischen wollen."

(Rechtsanwalt/Fachanwalt für Erbrecht und Arbeitsrecht Michael Henn, DANSEF-Mitgliederdepesche 02-2024)

„... Dieser kompakte Leitfaden ist jedem Estate Planner für den Einstieg in die erb- und schenkungsteuerliche Gestaltung zu empfehlen."

(Rechtsanwalt Dr. Dietrich Ostertun, Ideen zum Erbrecht 7/2024, 14)

„... Die beiden Anwälte gliedern in Gestaltung im privaten Bereich, Unternehmensnachfolge und sodann Gefahrenquellen, bei denen die oft nicht beachteten latenten Steuern und auch verlorene Verlustvorträge erläutert werden. Eine Vielzahl von Gestaltungsmöglichkeiten werden beschrieben. Viele Beispielfälle und Berechnungen erleichtern das Verständnis. Interessant ist auch das steueroptimierte Testieren..."

(RA und FA ErbR Dr. Claus-Henrik Horn, ErbR 2024, 323)

... zur 1. Auflage:

"... ermöglicht [...] dem Gestaltungspraktiker eine konzentrierte und dennoch gut verständliche Übersicht über mannigfalte Möglichkeiten der Steuergestaltung und Steuerersparnis bei Schenkung und Erbfolge."

(Notar Dr. Hans-Jürgen von Dickhuth-Harrach, FamRZ 2003, 510)

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